Chaque automne, les avis d’impôts locaux tombent et pèsent sur la trésorerie des entreprises. Deux impôts concernent particulièrement les TPE : la cotisation foncière des entreprises (CFE) et, pour les propriétaires de leurs locaux, la taxe foncière. Voici comment les comprendre et, surtout, les anticiper.
La CFE : l'impôt local que paient presque toutes les entreprises
La CFE est due par toute personne exerçant une activité professionnelle non salariée au 1ᵉʳ janvier, quelle que soit sa forme juridique : entreprise individuelle, société, micro-entreprise. C’est l’une des deux composantes de la contribution économique territoriale (CET).
Elle est calculée sur la valeur locative des locaux utilisés pour l’activité au cours de l’avant-dernière année. Autrement dit, la CFE 2026 repose sur les biens utilisés en 2024.
Lorsque l’entreprise n’a pas de local dédié (activité à domicile, indépendant…) ou que la valeur locative est faible, elle paie une cotisation minimum, fixée par la commune selon le chiffre d’affaires (de quelques centaines d’euros à plusieurs milliers).
Deux allègements à connaître :
- les entreprises nouvellement créées sont exonérées l’année de leur création, et bénéficient d’une réduction de 50 % de la base la première année d’imposition ;
- les très petites structures dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 5 000 € sont exonérées de la cotisation minimum.
Combien et quand payer la CFE ?
Le montant correspond à la base multipliée par le taux voté par votre commune. La CFE est par ailleurs une charge déductible de votre résultat.
Côté calendrier 2026 :
- un acompte de 50 % est dû au plus tard le 15 juin si votre CFE de l’année précédente atteignait au moins 3 000 € ;
- le solde est à régler au plus tard le 15 décembre.
Attention : l’avis n’est plus envoyé par courrier. Il est mis en ligne mi-novembre dans votre espace professionnel sur le site des impôts. Sans cet espace, impossible de payer dans les délais — et un retard entraîne une majoration de 5 %. La mensualisation (dix prélèvements de janvier à octobre) permet de lisser la charge.
Et la CVAE ?
L’autre composante de la CET, la CVAE, ne concerne que les entreprises réalisant plus de 500 000 € de chiffre d’affaires. La grande majorité des TPE n’est donc pas concernée. Ce dispositif fait par ailleurs l’objet d’une réduction progressive dans le temps.
La taxe foncière : si vous êtes propriétaire de vos locaux
La taxe foncière est due par le propriétaire du bien au 1ᵉʳ janvier. Si votre entreprise est propriétaire de ses murs, elle la paie ; si vous êtes locataire, c’est le bailleur qui en est redevable — même si un bail commercial peut prévoir de vous en refacturer tout ou partie.
Son calcul repose sur la valeur locative cadastrale, réduite de 50 %, multipliée par les taux votés par les collectivités. Deux facteurs la font évoluer chaque année : une revalorisation nationale (limitée à +0,8 % en 2026) et les hausses de taux décidées localement, souvent les plus lourdes.
L’avis arrive à l’automne, pour un paiement généralement mi-octobre (un peu plus tard en paiement dématérialisé). Là encore, la mensualisation est possible pour étaler la dépense.
Anticiper : les bons réflexes
Quelques habitudes simples évitent les mauvaises surprises :
- créez et surveillez votre espace professionnel : les avis de CFE n’existent que sous forme dématérialisée ;
- budgétez l’automne : CFE et taxe foncière se cumulent en fin d’année, une période déjà chargée pour la trésorerie ;
- optez pour la mensualisation si ces échéances pèsent sur vos liquidités ;
- vérifiez vos avis : une valeur locative surévaluée, une exonération oubliée ou une erreur de surface se contestent (en principe jusqu’au 31 décembre de l’année suivante).
En résumé
CFE et taxe foncière sont des charges récurrentes et largement prévisibles : les anticiper, c’est éviter les tensions de trésorerie de fin d’année et s’assurer de ne pas payer plus que dû.
Vous souhaitez vérifier vos avis, estimer ces impôts pour l’année à venir ou contester une base qui vous paraît excessive ? Notre équipe fait le point avec vous. Contactez-nous.
