La gestion financière est un défi clé pour les entreprises, et l’une des composantes majeures de cette gestion est le besoin en fonds de roulement (BFR). Une mauvaise gestion du BFR peut compromettre la santé financière de l’entreprise et entraîner des difficultés à court terme, voire à long terme. Chez GT Expertise, cabinet d’expertise comptable, nous offrons des services complets pour vous aider à mieux maîtriser votre BFR, qu’il s’agisse d’expertise comptable, d’accompagnement juridique et social, de commissariat aux comptes, ou encore de gestion patrimoniale.
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Qu’est-ce que le besoin en fonds de roulement (BFR) ?
Le besoin en fonds de roulement (BFR) est un indicateur financier qui représente le montant dont une entreprise a besoin pour financer son cycle d’exploitation. Ce besoin découle des décalages temporels entre les dépenses et les recettes d’une entreprise.
En termes simples, le BFR est la somme que l’entreprise doit mobiliser pour couvrir ses besoins financiers à court terme, c’est-à-dire avant que ses clients ne règlent leurs factures. Il se calcule en soustrayant les dettes d’exploitation des actifs d’exploitation.
Le BFR est un indicateur clé pour la gestion de trésorerie, car un BFR élevé signifie que l’entreprise doit puiser dans sa trésorerie ou recourir à des solutions de financement à court terme pour compenser les décalages de trésorerie.
Calcul du BFR
Le calcul du BFR se base sur le bilan comptable de l’entreprise. La formule principale pour calculer le BFR est la suivante :
Les actifs circulants comprennent les créances clients, les stocks et la trésorerie. Les passifs circulants regroupent les dettes fournisseurs et les dettes sociales et fiscales.
Le BFR peut également être exprimé en nombre de jours de chiffre d’affaires (CA), pour savoir combien de jours d’activité sont nécessaires pour financer le cycle d’exploitation :
- BFR en jours de CA = CAHT (actifs circulants − passifs circulants) × 360
Analyser le BFR
Analyser le BFR est une étape primordiale pour comprendre l’état financier de votre entreprise. Voici les interprétations possibles selon le résultat de votre calcul :
- BFR positif : L’entreprise a un besoin de financement à court terme. Elle doit trouver des solutions pour combler ce déficit, comme obtenir des crédits bancaires ou allonger les délais de paiement fournisseurs.
- BFR nul : Les actifs et passifs sont équilibrés. L’entreprise n’a pas de besoin immédiat de financement, mais doit rester vigilante sur ses flux de trésorerie.
- BFR négatif : L’entreprise a plus de ressources à court terme que de besoins. Cette situation est idéale, car elle génère un excédent de trésorerie.
Dans un contexte de BFR élevé, les entreprises peuvent se retrouver confrontées à des tensions de trésorerie, qui peuvent impacter leur capacité à investir ou à payer leurs dettes à court terme.
Pourquoi optimiser son BFR ?
Optimiser le BFR permet de dégager des marges de manœuvre financières et de sécuriser la gestion de trésorerie. Chez GT Expertise, nous aidons les entreprises à améliorer leur BFR, en les accompagnant dans la mise en place de stratégies efficaces pour gérer au mieux leurs flux financiers.
Un BFR supérieur à la trésorerie disponible entraîne souvent une trésorerie négative, forçant l’entreprise à recourir à des financements extérieurs. Cela peut aussi générer du stress pour le dirigeant, car des découverts bancaires ou des crédits à court terme deviennent nécessaires pour payer les fournisseurs ou les charges courantes.
A contrario, optimiser son BFR contribue à renforcer la trésorerie, à réduire le stress lié aux décalages financiers et à permettre une meilleure gestion des investissements. L’objectif est de maintenir un BFR faible, voire négatif, tout en assurant la continuité de l’activité.
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Comment améliorer son BFR ?
Il existe plusieurs leviers pour optimiser le BFR de votre entreprise. Ces leviers jouent sur trois axes principaux :
- Rallonger les délais de paiement fournisseurs : Négocier des conditions de paiement plus longues permet de conserver plus longtemps la trésorerie disponible. Il est important de maintenir de bonnes relations avec vos fournisseurs pour obtenir des délais avantageux.
- Réduire les délais de paiement clients : Accélérer les encaissements en mettant en place des conditions de paiement plus strictes avec vos clients. Vous pouvez aussi inciter au paiement rapide via des remises pour paiement anticipé.
- Optimiser la gestion des stocks : Réduire les niveaux de stocks tout en assurant la continuité de l’activité. Une meilleure rotation des stocks permet de libérer des ressources immobilisées et d’améliorer le BFR.
Solutions pour diminuer le BFR
En tant que cabinet GT Expertise, nous proposons des solutions adaptées aux TPE/PME pour réduire efficacement leur BFR :
- Politique d’escompte de règlement : Proposer une remise aux clients en cas de paiement rapide permet d’accélérer les encaissements.
- Optimisation du recouvrement : Automatiser et rationaliser le suivi des créances clients, en utilisant des outils de relance efficaces ou en ayant recours à l’affacturage.
- Pilotage des stocks : Mieux gérer vos stocks en identifiant les stocks dormants et en ajustant les commandes en fonction de la demande réelle. Cela permet de libérer des ressources rapidement.
- Actions de pré-relance : Mettre en place des actions de pré-relance, notamment pour les plus gros clients, pour garantir des paiements dans les temps.
- Suivi rigoureux des créances : Mettre en place des limites de crédit adaptées à chaque client pour limiter les créances en attente.
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L’importance de la visibilité sur les flux de trésorerie pour une gestion optimale du BFR
Le suivi de la trésorerie en temps réel est crucial pour anticiper les écarts et ajuster rapidement la gestion financière. Il permet également de construire un prévisionnel fiable à court et moyen terme, ce qui donne une visibilité indispensable pour anticiper les besoins en fonds de roulement.
L'importance des outils numériques pour gérer le BFR
Avec la multiplication des flux financiers à gérer, il est primordial de disposer d’un outil performant pour le suivi du BFR. Un logiciel de gestion de trésorerie offre plusieurs avantages, comme l’automatisation des flux, la catégorisation des dépenses, et la génération de prévisions à partir des données réelles.
Chez GT Expertise, nous proposons à nos clients d’adopter des solutions adaptées pour améliorer la gestion de leur trésorerie et de leur BFR. Ces outils vous permettent de :
- Anticiper les besoins de trésorerie grâce à des prévisionnels de qualité ;
- Automatiser les tâches répétitives, comme la relance client ou le suivi des factures ;
- Visualiser facilement les flux financiers, avec des graphiques et tableaux de bord interactifs ;
- Créer des scénarios prévisionnels pour simuler l’impact des décisions stratégiques, telles que des investissements ou des recrutements.
Conclusion
Maîtriser et optimiser son Besoin en Fonds de Roulement (BFR) est une étape cruciale pour améliorer la rentabilité et la pérennité d’une entreprise. En adoptant des stratégies efficaces et des outils performants, il est possible de diminuer son BFR, d’améliorer sa trésorerie et de favoriser la croissance à long terme. N’hésitez pas à nous contacter pour discuter des solutions les plus adaptées à votre situation.
