La gestion de trésorerie est essentielle pour toute entreprise, particulièrement lorsqu’il s’agit de gérer plusieurs entités au sein d’un groupe. En tant que cabinet d’expertise comptable GT Expertise, nous avons accompagné de nombreuses entreprises dans l’optimisation de leur gestion financière. Que vous soyez dirigeant de PME, directeur financier (DAF), ou responsable administratif, la maîtrise de la trésorerie consolidée est cruciale pour garantir la croissance et la pérennité de vos activités.
Dans ce guide, nous vous offrons une feuille de route complète pour optimiser la gestion de la trésorerie dans un contexte multi-sociétés. Ce guide, fondé sur l’expérience et les bonnes pratiques de gestion, vous permettra de gagner du temps, d’améliorer la fiabilité des données financières et de faciliter la prise de décision.
Obtenir une vision consolidée de la trésorerie
Dans un groupe de sociétés, chaque entité a sa propre gestion de trésorerie, ce qui complique souvent la prise de décisions stratégiques à l’échelle du groupe. Il est essentiel d’avoir une vision consolidée de la trésorerie pour obtenir une vue d’ensemble des finances, anticiper les besoins de liquidités, optimiser les investissements et mieux gérer les flux internes entre les différentes entités.
Pourquoi une vue consolidée est-elle importante ?
Avoir une vue globale de la trésorerie permet aux dirigeants de mieux anticiper et gérer plusieurs aspects de la vie financière du groupe. Cela inclut notamment :
- Anticiper les besoins de liquidités : Identifier les moments où une société du groupe pourrait manquer de trésorerie et où d’autres pourraient avoir des excédents. Cela permet d’éviter des emprunts coûteux ou des placements inefficaces.
- Planifier les investissements à l’échelle du groupe : Une vision consolidée permet de comprendre quelles entités ont les moyens d’investir et quelles autres pourraient bénéficier de l’appui financier du groupe.
- Négocier avec les partenaires financiers : Disposer d’une vue complète permet de renforcer votre position lors des négociations avec les banques ou investisseurs. Cela vous donne la possibilité de prouver la solidité financière de l’ensemble du groupe.
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Voici les étapes essentielles pour obtenir une vision consolidée et fiable de votre trésorerie :
- Collecte des données bancaires : Commencez par centraliser toutes les données bancaires de vos sociétés. Cela inclut la collecte des positions bancaires, des transactions et des relevés provenant des différents comptes bancaires de vos entités. Cette étape est essentielle mais peut être fastidieuse si vous n’utilisez pas d’outils adaptés.
- Identification des flux intragroupes : Identifiez et tracez tous les flux de trésorerie internes entre vos sociétés, tels que les virements internes, les paiements et encaissements de factures intragroupes. Les flux intragroupes peuvent inclure des paiements pour des services rendus par une entité du groupe à une autre, des avances de trésorerie ou des transferts de fonds pour des projets communs.
- Catégorisation des flux : Classez ces flux intragroupes selon leur nature (commerciale, investissement, financement) pour une meilleure gestion et pour faciliter leur élimination lors de la consolidation.
- Réconciliation des flux : Assurez-vous que l’addition des flux intragroupes est nulle pour éviter toute distorsion dans les états financiers consolidés. S’il existe des écarts, effectuez des ajustements pour que les comptes soient équilibrés.
- Élimination des flux intragroupes : Une fois les flux identifiés et réconciliés, éliminez-les du calcul de la trésorerie consolidée pour ne conserver que les flux externes. Cela permet de se concentrer sur la trésorerie réelle et évite les doubles comptabilisations qui faussent l’analyse.
- Agrégation des flux externes : Agrégez enfin les flux externes (encaissements et décaissements) afin d’obtenir une vue globale et consolidée de la trésorerie du groupe.
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Gérer les flux de trésorerie intra-groupés
La gestion des flux intragroupes est un défi pour toute entreprise multi-sociétés. Ces flux correspondent aux mouvements financiers internes entre les différentes entités d’un même groupe, comme les avances de fonds, les paiements de services internes ou les prêts intersociétés.
Une gestion non optimisée des flux intra-groupes peut rapidement devenir chronophage et source d’erreurs, en particulier si les processus sont manuels. Il est donc important d’adopter une approche rigoureuse et, dans certains cas, de mettre en place un système d’optimisation tel que le cash pooling.
4 bonnes pratiques pour gérer les flux intragroupes
- Identification et suivi des flux internes : Chaque flux de trésorerie interne doit être bien identifié. Par exemple, un virement entre deux sociétés du groupe doit être clairement indiqué comme “flux intragroupe” dans l’intitulé pour qu’il soit facilement traçable et identifiable dans vos rapports financiers.
- Segmentation des flux de cash : Segmentez les flux financiers en trois catégories principales : opérations commerciales (paiement des factures intragroupes, par exemple), investissements (achat d’équipements ou de biens immobiliers entre entités) et financements (prêts ou avances entre sociétés).
- Gestion des écarts de change : Si vos entités opèrent dans différentes devises, assurez-vous de bien gérer les écarts de change qui peuvent apparaître lors des transferts. Utilisez des taux de change actualisés pour éviter les distorsions dans vos rapports financiers consolidés.
- Optimisation par le cash pooling : Le cash pooling permet de centraliser les liquidités du groupe sur un seul compte dédié, ce qui réduit les besoins en financement externe et optimise l’utilisation des excédents de trésorerie au sein du groupe. Les entités ayant des besoins en liquidités peuvent alors emprunter sur ce compte central sans avoir à recourir aux banques.
La mise en place d’une convention de trésorerie
Pour formaliser le transfert de trésorerie entre sociétés, il est recommandé d’établir une convention de trésorerie ou convention de cash pooling. Cette convention doit définir clairement les conditions d’avance de fonds, les taux d’intérêt appliqués et les modalités de remboursement. En respectant les obligations légales et en mettant en place une telle convention, vous réduisez les risques de contentieux ou d’erreurs comptables.
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Construire un prévisionnel de trésorerie
L’élaboration d’un prévisionnel de trésorerie groupe est une étape indispensable pour anticiper les variations de trésorerie et éviter les surprises financières. Un plan de trésorerie bien construit permet de voir venir les moments où l’entreprise pourrait rencontrer des tensions de trésorerie et d’agir en amont pour y remédier.
Étapes pour construire un prévisionnel de trésorerie
- Établir des plans de trésorerie pour chaque entité : La première étape est de créer des plans de trésorerie détaillés pour chaque entité du groupe. Ces plans doivent inclure les encaissements et les décaissements, ainsi que des prévisions de flux sur plusieurs mois. Pour chaque entité, vous devez lister les dépenses (frais fixes, investissements, achats) et les recettes (ventes, contrats, subventions, etc.).
- Consolidation des plans au niveau du groupe : Une fois que chaque société a établi son plan de trésorerie, vous pouvez les consolider. Cette étape consiste à agréger les flux de trésorerie de chaque entité, tout en tenant compte des flux intragroupes qui doivent être éliminés.
- Identification des tensions de Trésorerie : Le prévisionnel consolidé permet de visualiser les périodes où la trésorerie pourrait être en tension. Cela vous donne la possibilité d’anticiper les besoins en financement, d’ajuster les délais de paiement ou de renégocier des prêts avec les partenaires financiers.
Les avantages du prévisionnel consolidé
- Anticipation des besoins de financement : Vous pouvez prévoir les moments où vous aurez besoin de fonds supplémentaires.
- Optimisation des excédents : En visualisant les excédents, vous pouvez mieux planifier des investissements ou des placements.
- Réduction du risque : Grâce à une meilleure prévision, vous évitez les crises de liquidités et réduisez le besoin d’emprunts d’urgence, souvent plus coûteux.
Conclusion
La gestion de trésorerie multi-sociétés représente un défi de taille, mais avec une approche méthodique et les outils adaptés, elle devient un véritable levier de performance pour votre entreprise. Chez GT Expertise, nous accompagnons les dirigeants de TPE et PME dans la gestion de leur trésorerie à travers des solutions adaptées et personnalisées.
Que vous ayez besoin d’aide pour mettre en place un prévisionnel, automatiser vos processus ou gérer les flux intragroupes, nous sommes là pour vous aider à libérer du temps et booster la croissance de votre entreprise.
Contactez-nous dès aujourd’hui pour un audit gratuit et découvrez comment nous pouvons vous aider à optimiser votre gestion financière et à sécuriser l’avenir de votre groupe.
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