Planifier, superviser, diriger… Le budget de trésorerie est essentiel pour une gestion financière saine au sein d’une entreprise. Il permet de prévoir les entrées et sorties de fonds, d’estimer les besoins en trésorerie et de planifier des investissements en cas d’excédents de liquidités.
Peu importe la taille ou le secteur d’activité, toute entreprise se doit d’adopter une approche budgétaire structurée et de bien réfléchir aux objectifs qu’elle souhaite atteindre. Mais comment mettre en place un budget prévisionnel de trésorerie ? De l’estimation des revenus à l’analyse du plan financier pour l’année, voici les étapes pour réussir cette démarche.
Concevoir un tableau prévisionnel de trésorerie
La projection de trésorerie est généralement réalisée sur une période comptable. Elle prend la forme d’un tableau où chaque colonne correspond aux 12 mois de l’exercice (par exemple, de janvier à décembre ou de septembre à août).
Ce découpage mensuel permet un suivi détaillé des soldes disponibles, particulièrement crucial en cas de variations saisonnières de l’activité. Si vous disposez de données suffisamment précises, affiner la prévision de votre trésorerie par semaine peut renforcer votre contrôle des échéances et améliorer votre capacité d’anticipation.
Les lignes du tableau prévisionnel répertorient les différents flux financiers entrants et sortants, à savoir :
- Les encaissements (chiffre d’affaires hors taxe, subventions, prêts, etc.) ;
- Les décaissements (achats, salaires, charges sociales, impôts et taxes…) ;
- Le solde initial de trésorerie ;
- Le solde de trésorerie en fin de mois.
Chaque mois, il est essentiel de reporter le solde final du mois précédent afin de comparer ce résultat avec les relevés bancaires.
Le but ultime d’un budget de trésorerie est d’assurer une gestion optimale des ressources financières. L’idéal est d’atteindre un équilibre qui permet d’employer les excédents de cash (par exemple, pour des placements) et de maîtriser les déficits de liquidités (par le recours à des financements appropriés).
Des outils comme Tréso by iPaidThat peuvent vous aider dans la gestion de vos budgets. Simples, rapides et efficaces, ces outils utilisent des algorithmes pour suivre tous vos flux de trésorerie, les analyser et les présenter sous forme de tableaux graphiques précis. Ainsi, vos données financières contribuent à maintenir l’équilibre nécessaire à la santé de votre entreprise.
Obtenez plus de renseignements à ce sujet en contactant nos experts !
Estimer les encaissements futurs
La première ligne de tout tableau de trésorerie représente le chiffre d’affaires prévisionnel hors taxes de l’entreprise. Cette estimation varie selon le type d’activité et peut inclure les ventes de produits ou les prestations de services prévues pour l’année. Pour obtenir cette estimation, il est essentiel de considérer les résultats de l’année précédente et la conjoncture économique actuelle. Pour une nouvelle entreprise, les projections s’appuient sur l’analyse du secteur et les parts de marché visées.
Il est important de distinguer le budget de trésorerie du compte de résultat prévisionnel. Le budget de trésorerie vise à déterminer la liquidité disponible sur le compte bancaire, sans chercher à évaluer le bénéfice net. Pour ce faire, il est important de prendre en compte les délais de paiement des clients. Par exemple, une facture émise fin mars et payée sous 30 jours influencera les recettes d’avril.
La TVA doit être détaillée dans deux lignes distinctes du budget de trésorerie : la TVA à recevoir pour les encaissements et la TVA à payer pour les décaissements. Les flux de trésorerie liés à la TVA varient en fonction du régime fiscal de l’entreprise.
Pour compléter vos prévisions d’encaissements et de décaissements, il est également important de prendre en compte d’autres éléments, tels que :
- Les apports en capital ;
- Les avances en compte courant d’associé ;
- Les subventions ;
- Les emprunts ;
- Les produits de cession d’actifs
Obtenez plus de renseignements à ce sujet en contactant nos experts !
Anticiper les décaissements à venir
Le budget de trésorerie comprend également une section dédiée aux prévisions des dépenses nécessaires pour assurer la continuité et favoriser la croissance de l’entreprise.
Tous les achats de marchandises ou de matières premières doivent être inscrits dans le tableau en fonction des conditions et délais de paiement négociés avec vos fournisseurs. Par exemple, une facture reçue en mai avec un paiement à 60 jours impactera la trésorerie en juillet. À l’inverse, une facture d’avril, partiellement payée avec un acompte de 30 % en mars et réglée à réception, entraînera deux sorties de fonds : une en mars et une autre en avril.
Vos flux financiers sortants incluent également diverses autres dépenses et charges financières, ainsi que des remboursements tels que :
- Les frais généraux (loyers, assurances, eau, électricité, internet, etc.) ;
- Les salaires et charges sociales ;
- Les paiements d’impôts et taxes ;
- Les remboursements de prêts ou d’avances ;
- Les investissements ;
- Les versements de dividendes.
Les échéances de ces décaissements sont en général connues à l’avance. Pour établir votre budget de trésorerie, il est conseillé de se référer au bail pour le loyer, aux contrats d’assurance, ou encore au calendrier fiscal pour les impôts.
Calculer le solde de trésorerie prévisionnel
Le calcul du résultat prévisionnel de la trésorerie nette de l’entreprise se fait en appliquant la formule suivante :
- Solde initial de trésorerie ou au début de la période + encaissements de la période – décaissements de la période = solde final de trésorerie ou à la fin de la période.
Besoin d’accompagnement pour vos projets ? N’hésitez pas à demander votre devis gratuit !
Comparer les prévisions avec les résultats Réels
Il est primordial de comparer les prévisions établies dans le budget de trésorerie ou le business plan avec la trésorerie réelle générée par l’activité de l’entreprise.
Cette comparaison permet d’évaluer la précision de vos prévisions financières. Au fil des années, à mesure que votre expérience grandit, vos estimations deviendront plus précises. En rapprochant les données de votre tableau prévisionnel des informations figurant sur vos relevés bancaires, vous pouvez ajuster vos projections et prendre les mesures nécessaires pour rectifier la situation financière si besoin.
L’utilisation de logiciels de gestion, comme un outil de trésorerie en ligne, facilite grandement le suivi de vos finances et permet de comparer efficacement les objectifs prévisionnels avec l’état actuel de vos comptes.
Analyser le solde de trésorerie
Le budget de trésorerie est un instrument de planification des liquidités. Les résultats obtenus guident vos décisions concernant la gestion des disponibilités financières. L’analyse doit porter non seulement sur le solde final, mais aussi sur chaque situation financière mensuelle.
Un solde de trésorerie négatif peut signaler des difficultés potentielles pour l’entreprise, pouvant mener à un découvert bancaire. Ne rien faire face à une telle situation peut entraîner l’accumulation de frais bancaires qui creuseront encore plus le déficit. Anticiper ces périodes en négociant à l’avance des facilités de caisse ou des avances en compte courant d’associé peut vous permettre de contrôler les coûts financiers.
En revanche, un solde de trésorerie positif est un signe de bonne santé financière. Cependant, une gestion efficace ne s’arrête pas à ce constat. En cas d’excédent de liquidités, l’entreprise pourrait envisager de réaliser des placements rentables à court ou à long terme, ou encore de revoir sa stratégie de développement.
