Créer une micro-entreprise permet d’exercer une activité simplement, rapidement et sans complexité. Ce guide vous dévoile tout ce qu’il faut savoir en 2025 pour bien démarrer. GT EXPERTISE vous propose un panorama complet et actualisé du fonctionnement de la micro-entreprise en 2025.
Micro-entreprise : définition et fonctionnement
La micro-entreprise est un régime simplifié de l’entreprise individuelle. Elle permet à toute personne physique d’exercer une activité artisanale, commerciale ou libérale, sous son propre nom. Contrairement à une société, la micro-entreprise ne constitue pas une entité juridique distincte : l’entrepreneur et l’entreprise ne forment qu’une seule et même personne aux yeux de la loi.
Depuis 2016, les termes « auto-entrepreneur » et « micro-entrepreneur » désignent exactement le même régime. Les deux appellations sont donc interchangeables.
Ce statut est particulièrement adapté aux activités de petite taille ou à ceux qui souhaitent tester un projet avant de s’engager plus en profondeur.
Qui peut opter pour la micro-entreprise ?
Le statut est accessible à un large public, quels que soient l’âge (majeur ou mineur émancipé), la situation professionnelle (salarié, étudiant, retraité, fonctionnaire) ou la nationalité (sous réserve d’une autorisation de séjour pour les ressortissants hors UE).
Il peut être cumulé avec d’autres statuts professionnels :
- Salarié : à condition de respecter les clauses de non-concurrence et d’exclusivité, ainsi que le devoir de loyauté envers l’employeur.
- Dirigeant d’entreprise : notamment pour les présidents de SAS/SASU ou les gérants minoritaires de SARL.
Certaines professions, notamment les activités agricoles, de santé ou liées à la TVA immobilière, sont toutefois exclues de ce régime.
Créer sa micro-entreprise : les étapes
La procédure de création est 100% dématérialisée. Elle se fait via le guichet unique en ligne ou par l’intermédiaire de plateformes juridiques dédiées. Les pièces à fournir sont simples :
- Une pièce d’identité
- Un justificatif de domicile
- Une attestation sur l’honneur de non-condamnation
- La déclaration de l’activité
Une fois le dossier validé, l’entrepreneur reçoit :
- Son numéro SIRET et son code APE
- Une attestation d’affiliation à la Sécurité sociale des indépendants (SSI)
- Un extrait K (pour les commerçants) ou D1 (pour les artisans)
Plafonds de chiffre d'affaires à respecter
Pour conserver le bénéfice du régime, le micro-entrepreneur doit respecter des seuils annuels de chiffre d’affaires :
- 188 700 € pour les ventes de marchandises et l’hébergement
- 77 700 € pour les prestations de services et les activités libérales
En cas de dépassement, des périodes de tolérance existent, mais un basculement vers le régime de l’entreprise individuelle classique peut être imposé.
Le régime fiscal de la micro-entreprise
L’imposition se fait à l’impôt sur le revenu, via le régime micro-fiscal. L’avantage ? Vous ne payez pas d’impôt sur vos bénéfices nets mais sur votre chiffre d’affaires, déduction faite d’un abattement forfaitaire :
- 71% pour les activités de vente
- 50% pour les prestations de services BIC
- 34% pour les activités libérales BNC
Un minimum d’abattement de 305 € est appliqué dans tous les cas.
Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu
Vous pouvez opter pour le versement libératoire si votre revenu fiscal de référence respecte certains plafonds. Cette option permet de payer l’impôt sur le revenu en même temps que les charges sociales, directement prélevées sur le chiffre d’affaires.
- 1% pour les ventes
- 1,7% pour les prestations de services BIC
- 2,2% pour les BNC
Le régime de TVA : franchise ou déclaration ?
Le régime micro permet souvent de bénéficier d’une franchise en base de TVA, vous exonérant de facturer et de reverser la taxe.
Seuils à ne pas dépasser :
- 85 000 € (seuil) et 93 500 € (majoré) pour les ventes
- 37 500 € (seuil) et 41 250 € (majoré) pour les services et les professions libérales
Au-delà, vous basculez dans un régime classique avec obligation de déclaration et de facturation de la TVA.
Charges sociales et Sécurité sociale des indépendants (SSI)
Les cotisations sociales sont calculées en pourcentage du chiffre d’affaires :
Activité | Taux standard | Avec ACRE |
Vente de marchandises | 12,30 % | 6,15 % |
Prestations de services BIC | 21,20 % | 10,6 % |
Activités libérales BNC | 21,20 % | 10,6 % |
Pour les auto-entrepreneurs libéraux créés avant 2018, le taux passe à 23,20 % dès juillet 2024.
Les cotisations sont à verser mensuellement ou trimestriellement via le site de l’URSSAF.
Comptabilité et obligations administratives
Le statut de micro-entrepreneur est synonyme de simplicité comptable :
- Tenue d’un livre de recettes
- Registre des achats pour certaines activités (vente, restauration, hébergement)
- Conservation des factures pendant 10 ans
Aucun bilan comptable n’est à produire. Une seule déclaration de chiffre d’affaires est requise, même si vous exercez plusieurs activités.
Coûts de fonctionnement d'une micro-entreprise
La création est gratuite (sauf pour les agents commerciaux : 24,71 €). Ensuite, vous pouvez prévoir :
- Des frais bancaires si vous ouvrez un compte professionnel
- Une assurance responsabilité professionnelle (selon votre secteur)
- Un logiciel de facturation, parfois obligatoire
Déclaration du chiffre d'affaires : à ne pas oublier
Vous devez déclarer votre chiffre d’affaires même si celui-ci est nul. Le choix de la fréquence est libre (mensuel ou trimestriel). Un délai est accordé pour la première déclaration :
- 3 mois pour une déclaration mensuelle
- 6 mois pour une déclaration trimestrielle
La déclaration se fait sur le portail de l’URSSAF.
Les aides pour bien démarrer
Voici les dispositifs disponibles en 2025 pour accompagner les nouveaux entrepreneurs :
- ACRE : exonération partielle de charges sociales pendant un an (sous conditions)
- ARE : maintien partiel ou total des allocations chômage
- ARCE : versement de 60% des droits restants à Pôle emploi, en deux fois
Ces aides permettent de réduire significativement les charges lors du lancement d’une activité.
Pour aller plus loin avec votre projet
Vous l’aurez compris, la micro-entreprise reste en 2025 un choix judicieux pour débuter une activité professionnelle en toute autonomie. Son cadre fiscal et social allégé, sa création rapide et la souplesse de sa gestion en font un régime idéal pour se lancer en limitant les risques.
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